Note

相続税は、一定以上の財産を持つ人にのみ課税される税金です。

地価の高い地域に実家がある人や、預金などの資産が多い人は、事前に相続税の節税対策を考えておくことをおすすめします。

何も準備をしないまま相続が発生すると、高額な相続税がかかる可能性があります。専門家である税理士などに早めに相談し、適切な対策を講じましょう。

• STEP１

  相続税の対象になるかどうかの確認

  実家を相続した際、必ずしも相続税がかかるわけではありません。

  遺産の総額を計算し、「基礎控除」を超えるか確認することが重要です。

  
  

  【基礎控除額の計算式】

  基礎控除額＝3,000万円+600万円×法定相続人の数

  ※法定相続人が2人の場合、基礎控除額は4,200万円
  

  
  

  そして、遺産総額は以下の計算式で求められます。

  財産（不動産や預金）－債務+3年以内の贈与財産

  
  

  不動産の評価方法については国税庁の「相続税のあらまし」や「相続税の申告要否判定コーナー」を活用すると大変便利です。

  ※国税庁リンク【相続税の申告要否判定】

  
  

  

• STEP２

  不動産の相続税評価額の求め方

  【土地の評価方法】
  土地の相続税評価額は、以下の方法で算出されます。
  ・路線価方式または倍率方式により市場価格の約8割の評価になるのが一般的
  ・「小規模宅地等の特例」を適用すると、条件によって最大80％の評価減が可能（敷地面積330㎡まで適用）

  ※国税庁リンク【小規模宅地等の特例】

  
  

  【建物の評価方法】
  建物の相続税評価額は、固定資産税評価額が採用されます。これは、市町村が発行する「固定資産税の課税明細書」で確認可能です。見つからない場合は、市区町村役場で調べることができます。

  
  

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• STEP３

  相続税の節税対策

  相続税の節税対策として、効果的なモノとして以下の３つがあります。

  
  

  【生前贈与の活用】
  親から子どもへ贈与を行うことで、相続税の負担を減らすことができます。年間110万円までの贈与は非課税となるため、計画的に活用することが推奨されます。
  

  
  

  【生命保険の活用】
  生命保険金には非課税枠が設けられています。

  （500万円×法定相続人の数）
  この非課税枠を活用すれば、相続財産を減らすことができます。
  

  
  

  【不動産の活用】
  相続税評価額を下げるために、不動産の活用も有効です。
  ・アパートを建築することで、土地の評価額を下げることが可能
  ・賃貸物件にすることで、更に評価額を抑えられるが可能性あります

  
  

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• STEP４

  相続税の申告と手続き

  【申告期限と手続き】
  相続税の申告は、相続発生から10ヶ月以内に行う必要があります。
  申告には多くの手続きが必要なため、税理士に依頼することが一般的です。

  クルーハウジングでは、顧問税理士と連携して相続税の相談に対応しています。

  
  

  【申告が必要なケース】
  「小規模宅地等の特例」などを活用して非課税になる場合でも、基礎控除額を超える場合は申告が必要です。

  
  

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